El sistema tributario en Polonia: Visión general para principiantes
El sistema fiscal de Polonia tiene fama de ser uno de los más transparentes y estructurados de los países de la Unión Europea. Proporciona un acceso cómodo a la información y a los cálculos para los contribuyentes, incluidos los extranjeros que viven y trabajan en el país. Comprender los principios básicos de la fiscalidad en Polonia es importante para quienes planean trabajar aquí, iniciar un negocio o obtener ingresos. En este artículo, analizaremos los principales tipos de impuestos, la estructura de los tipos impositivos y los requisitos de información.
Principales tipos de impuestos en Polonia
El sistema tributario polaco incluye varios tipos principales de impuestos:
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): impuesto sobre la renta personal.
- Impuesto sobre la renta de las sociedades (IS): impuesto que pagan las empresas.
- Impuesto sobre el valor añadido (IVA): impuesto indirecto sobre bienes y servicios.
- Las cotizaciones sociales y el seguro médico son deducciones obligatorias para los empleados.
Veamos estos impuestos con más detalle para tener una idea general de las obligaciones y los tipos que se aplican a las personas físicas y jurídicas.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se aplica tanto a los ciudadanos polacos como a los extranjeros que obtienen ingresos en Polonia. El IRPF se calcula en una escala progresiva, dependiendo del nivel de ingresos anuales.
Para 2024, los tipos básicos del IRPF son los siguientes:
- 12 %: para ingresos de hasta 120 000 PLN al año.
- 32 %: para ingresos superiores a 120 000 PLN al año.
También hay una serie de exenciones y deducciones fiscales disponibles, por ejemplo, para niños, contribuciones benéficas, seguro médico, etc.
Impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT)
El impuesto sobre la renta de las sociedades, o CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych), lo pagan las personas jurídicas, incluidas las empresas extranjeras, registradas en Polonia. Principales tipos de CIT:
- 19 %: la tasa estándar para la mayoría de las empresas.
- 9 %: para pequeñas empresas con ingresos anuales que no superen los 2 millones de euros.
Este impuesto se aplica a los beneficios netos de la empresa, que se calculan como la diferencia entre ingresos y gastos. El sistema tributario polaco ofrece ciertos incentivos fiscales para inversores y nuevas empresas, especialmente en zonas económicas especiales.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El impuesto sobre el valor añadido (IVA, o Podatek od Towarów i Usług) es el principal impuesto indirecto en Polonia. Se aplica a la venta de bienes y servicios prestados dentro del país. Los tipos estándar del IVA son los siguientes:
- 23 %: el tipo básico para la mayoría de los bienes y servicios.
- 8 %: para determinados alimentos, medicamentos, servicios sanitarios y de construcción.
- 5 %: para alimentos básicos y determinadas publicaciones impresas.
La declaración del IVA es obligatoria para la mayoría de las empresas que venden bienes y servicios en Polonia. Tienen que presentar una declaración mensual o trimestral, dependiendo del volumen de sus actividades.
Contribuciones sociales y seguro médico
Las cotizaciones a la seguridad social (ZUS) son obligatorias para los trabajadores por cuenta ajena y cubren aspectos como el seguro de pensiones, el seguro de accidentes, el seguro médico y otros fondos sociales. Las tasas de cotización se basan en el salario y ascienden a entre un 20 y un 25 % de los ingresos del empleado. Las cotizaciones las paga en parte el empleador y en parte el empleado.
El sistema de cotizaciones sociales da acceso al sistema estatal de salud y seguridad social, incluidas las pensiones y las prestaciones por desempleo.
Beneficios fiscales y descuentos
El sistema fiscal polaco ofrece diversos beneficios y descuentos para ciudadanos y residentes. Algunos de ellos incluyen:
- Créditos fiscales por hijos a cargo: una deducción por cada hijo que reduce el importe total de la deuda tributaria.
- Contribuciones benéficas: una parte determinada de las donaciones a organizaciones benéficas puede deducirse de la base imponible.
- Beneficios para nuevas empresas: descuentos y tarifas especiales para empresas emergentes y pequeñas empresas.
Estos beneficios permiten a los contribuyentes reducir el importe de los impuestos que pagan, aumentando la eficiencia general del sistema.
Cómo presentar una declaración de impuestos
La mayoría de las declaraciones de impuestos en Polonia se presentan a través del sistema electrónico e-Deklaracje, que está disponible para residentes y no residentes. Le permite presentar de forma rápida y cómoda todos los documentos necesarios, calcular la deuda tributaria y supervisar el estado de la declaración. La declaración del PIT debe presentarse antes de finales de abril del año siguiente al año de referencia.
Breve resumen del sistema tributario polaco
El sistema tributario de Polonia está bien estructurado y cuenta con una escala progresiva para las personas físicas, tipos impositivos atractivos para las pequeñas empresas y un mecanismo de información transparente. Una ventaja importante es la disponibilidad de diversos beneficios y descuentos que estimulan el espíritu empresarial y el apoyo social. Para los recién llegados a Polonia, comprender los aspectos básicos de la fiscalidad es un paso necesario para lograr la estabilidad financiera y adaptarse con éxito a la vida en el país.
