Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia: Cómo calcular y pagar correctamente el impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT – Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) en Polonia se aplica a todas las personas que obtienen ingresos en el país, independientemente de que sean ciudadanos polacos o extranjeros. Es importante que tanto los empleados como los empresarios entiendan cómo calcular y pagar el PIT. En este artículo, analizaremos los principales tipos del PIT, el procedimiento de cálculo, los detalles de la presentación de una declaración y las posibles deducciones fiscales.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia?
Todo el mundo tiene que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia:
- Los empleados (los empleados que reciben un salario, incluidos los extranjeros).
- Los autónomos (los trabajadores por cuenta propia, los empresarios y las personas que trabajan sobre la base de contratos de derecho civil).
- Las personas que reciben ingresos pasivos (por ejemplo, por el alquiler de propiedades o inversiones).
Las diferencias en los tipos y las ventajas fiscales pueden depender del tipo de ingresos, el nivel de ingresos y la condición de residente.
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia se calcula según un sistema progresivo. Los siguientes tipos básicos se aplican para 2024:
- 12 %: para ingresos anuales de hasta 120 000 PLN.
- 32 %: para ingresos anuales superiores a 120 000 PLN.
Además, existe una bonificación fiscal de 3600 PLN al año para las personas con ingresos de la primera categoría. Este descuento se tiene en cuenta automáticamente al calcular el impuesto y reduce la deuda tributaria total.
Cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
El proceso de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas depende del tipo de empleo y del nivel de ingresos.
1. Cálculo para los empleados
Los empleadores deben retener mensualmente el impuesto sobre la renta de las personas físicas de los salarios de los empleados y pagarlo a las autoridades fiscales. El cálculo es el siguiente:
- Las contribuciones obligatorias al seguro social y de salud se deducen de los ingresos brutos (salarios).
- Los ingresos restantes se gravan a un tipo del 12 % o del 32 %, dependiendo de la cantidad.
Por ejemplo, si los ingresos anuales del empleado son de 100 000 PLN, el tipo del 12 % se aplica a la totalidad de los ingresos, y el importe del impuesto será de 12 000 PLN, reducido en un descuento de 3600 PLN.
2. Cálculo para autónomos y empresarios
Los trabajadores autónomos pueden elegir entre un tipo progresivo o un impuesto lineal fijo del 19 %. El impuesto lineal es ventajoso para aquellos con ingresos altos, ya que evita el tipo progresivo del 32 %. La elección del régimen fiscal debe hacerse antes del inicio del año fiscal.
¿Cómo presentar una declaración de la renta de las personas físicas?
Para declarar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, debe presentar una declaración de impuestos anual (PIT) a través del sistema electrónico e-Deklaracje o en papel. El proceso de presentación incluye los siguientes pasos:
- Recopilación de información sobre los ingresos: si es empleado, su empleador le proporcionará un formulario PIT-11 en el que se indican todos los ingresos y los impuestos retenidos.
- Cumplimentación de la declaración: se indican todas las fuentes de ingresos, las prestaciones disponibles y los descuentos.
- Presentación de la declaración: la declaración del IRPF debe presentarse antes de finales de abril del año siguiente al año de referencia.
El sistema en línea e-Deklaracje simplifica enormemente el proceso al comprobar automáticamente la exactitud de los datos.
Deducciones fiscales y beneficios
En Polonia existen varios tipos de beneficios fiscales que permiten reducir el importe total del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
- Deducción fiscal por hijos: deducción fiscal disponible para padres con hijos menores de edad.
- Deducciones por contribuciones benéficas: algunas donaciones benéficas pueden reducir la base imponible.
- Gastos de formación y desarrollo: el desarrollo profesional o los cursos de formación pueden cubrirse parcialmente con una reducción de impuestos.
- Descuentos en seguros médicos: los costes de los seguros médicos pueden tenerse en cuenta como deducción fiscal.
Al rellenar una declaración de impuestos en e-Deklaracje, puede seleccionar las prestaciones adecuadas y obtener información sobre los límites permitidos para dichas deducciones.
Responsabilidad por retraso en el pago de impuestos
En Polonia se pueden imponer multas por el pago atrasado o el impago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las autoridades fiscales tienen derecho a exigir el pago de una multa, que se acumula por cada día de retraso. Por lo tanto, se recomienda que vigile de cerca los plazos de pago y presente su declaración de impuestos con antelación.
Consejos para extranjeros
Los extranjeros que trabajan en Polonia también están obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas si sus ingresos se perciben en el país. Polonia tiene tratados de doble imposición con muchos países. Esto significa que los impuestos pagados en Polonia pueden tenerse en cuenta en el país de residencia, si el sistema tributario lo permite.
Todo el mundo está obligado a calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluidos los extranjeros que trabajan en Polonia.
El cálculo y el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Polonia es una obligación importante para todos los que obtienen ingresos en el país. El sistema tiene tasas claras y permite reducir la carga fiscal a través de los beneficios disponibles. Para los extranjeros, el conocimiento de las normas básicas y el acceso al sistema de información electrónica facilitan mucho el proceso de pago de impuestos.
