Registro de empresas en Polonia: ¿Qué impuestos esperan los empresarios?

El registro de una empresa en Polonia es un paso prometedor para los empresarios que buscan entrar en el mercado europeo. Polonia ofrece un entorno empresarial estable, una ubicación favorable y condiciones favorables para los inversores. Sin embargo, todo empresario debe tener en cuenta las obligaciones fiscales que surgen después de que la empresa se registra. En este artículo, analizaremos los principales impuestos que deben pagar las empresas en Polonia, así como los detalles de su cálculo y presentación de informes.

Tipos de estructuras empresariales en Polonia

Antes de registrar una empresa, el empresario debe decidir el tipo de estructura jurídica, ya que cada una de ellas tiene diferentes requisitos fiscales. Las principales formas de negocio en Polonia:

1. Actividad empresarial individual (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza): la forma más popular para las pequeñas empresas y los autónomos.
2. Sociedad de responsabilidad limitada (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Sp. z o.o.): adecuada para pequeñas y medianas empresas, especialmente popular entre los empresarios extranjeros.
3. Sociedad anónima privada (Spółka akcyjna, S.A.): utilizada normalmente para grandes empresas y corporaciones que planean atraer inversores.

La elección de la forma de negocio afecta a la estructura fiscal, al importe de los impuestos y al procedimiento de presentación de informes, por lo que es importante elegir la forma que mejor se adapte a los objetivos del empresario.

Principales impuestos para los empresarios en Polonia

Tras registrar una empresa en Polonia, el empresario está obligado a pagar varios impuestos básicos. Entre ellos se incluyen:

1. Impuesto sobre la renta (PIT o CIT)
2. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
3. Contribuciones a la seguridad social (ZUS)

Veamos estos impuestos más de cerca.

Impuesto sobre la renta: PIT y CIT

La elección entre PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) y CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych) depende del tipo de negocio.

PIT: impuesto sobre la renta de las personas físicas

Si un empresario es autónomo, paga el PIT. En Polonia se aplican los siguientes tipos del PIT:

• 12 % para ingresos anuales de hasta 120 000 PLN.
• 32 % para ingresos superiores a 120 000 PLN.

También existe un tipo fijo del 19 % para los empresarios que eligen el PIT lineal. El tipo lineal es conveniente para los empresarios con ingresos elevados, ya que les permite evitar el sistema de tributación progresiva.

CIT – Impuesto de sociedades

Para las sociedades de responsabilidad limitada (Sp. z o.o.) y las sociedades anónimas (S.A.), se aplica el impuesto de sociedades (CIT). Tipos básicos del CIT en Polonia:

• 9 % para las pequeñas empresas con ingresos anuales de hasta 2 millones de euros.
• El 19 % para las grandes empresas que superen este límite.

Los empresarios también pueden optar por un sistema simplificado, el llamado «Impuesto sobre Sociedades de Estonia» o Estoński CIT, que les permite aplazar el pago de impuestos hasta el momento de la distribución de beneficios entre los accionistas.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

En Polonia, el IVA lo pagan todos los empresarios que venden bienes o prestan servicios. Los principales tipos de IVA son los siguientes:

• El 23 %: tipo estándar para la mayoría de los bienes y servicios.
• 8 %: tipo reducido para determinados tipos de servicios y bienes, como obras de construcción y servicios hoteleros.
• 5 %: se aplica a los alimentos básicos y a las publicaciones impresas.

Para las empresas que exportan o comercian con socios de la UE, puede aplicarse un tipo de IVA del 0 %. Las empresas que no superan los 200 000 PLN de ventas anuales pueden evitar registrarse como contribuyentes del IVA, pero en este caso no tienen derecho a la devolución del IVA en las compras.

Contribuciones a la seguridad social (ZUS)

Las contribuciones a la seguridad social en Polonia son obligatorias para todos los empresarios e incluyen el seguro médico, la pensión y la seguridad social. Las principales categorías de contribuciones son:

1. Seguro médico: alrededor del 9 % de la cantidad de ingresos, pero la contribución mensual mínima es de unos 382 PLN (para 2024).
2. Seguro de pensión: depende de la base mínima, que cambia anualmente, y asciende a unos 812 PLN.
3. Seguro social: incluye seguro de accidentes y discapacidad.

Los nuevos empresarios tienen derecho a una rebaja de impuestos durante los primeros 24 meses de actividad, lo que permite una reducción significativa de las contribuciones a la seguridad social.

Declaraciones e informes

Todos los empresarios, independientemente del tipo de negocio que elijan, deben presentar informes periódicos a las autoridades fiscales. Las principales formas de presentación de informes son:

1. Declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) o del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT): presentadas anualmente antes del 30 de abril para los empresarios individuales o al final del tercer mes después del final del ejercicio financiero para las empresas.
2. Declaraciones del IVA (JPK_VAT): presentadas mensual o trimestralmente a través del sistema JPK_VAT.
3. Contribuciones a la seguridad social (ZUS): se presentan mensualmente junto con los pagos correspondientes a ZUS.

El sistema electrónico e-Urząd Skarbowy permite la presentación de informes en línea, lo que simplifica enormemente el proceso de presentación de informes y reduce el riesgo de errores en la presentación.

Beneficios fiscales y reembolsos

El sistema fiscal polaco ofrece a los empresarios una serie de beneficios y oportunidades de devolución de impuestos. Los principales son:

• Incentivos fiscales para investigación y desarrollo: permiten una reducción de impuestos para las empresas que invierten en proyectos innovadores.
• Deducciones por depreciación: para reducir la base imponible de las empresas que invierten en desarrollo.
• Devoluciones del IVA: para empresas que exportan bienes o realizan operaciones en la UE. Las devoluciones pueden realizarse en un plazo de 25 a 60 días.

Hacer negocios en Polonia es su oportunidad de alcanzar un nuevo nivel

Registrar una empresa en Polonia brinda a los empresarios la oportunidad de aprovechar el mercado europeo, pero requiere conocer las obligaciones fiscales básicas. Elegir la forma jurídica adecuada de la empresa, comprender los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT), del impuesto de sociedades (CIT) y del IVA, así como presentar los informes a tiempo, ayudará a evitar multas y hará que el sistema fiscal sea más transparente. Gracias a una serie de beneficios y servicios de presentación de informes electrónicos, el sistema fiscal polaco es conveniente para los nuevos empresarios y les permite planificar eficazmente sus gastos fiscales.