Реєстрація бізнесу в Польщі: Які податки очікують підприємців?

Реєстрація бізнесу в Польщі – це перспективний крок для підприємців, які прагнуть вийти на європейський ринок. Польща пропонує стабільне бізнес-середовище, вигідне розташування та сприятливі умови для інвесторів. Однак кожен підприємець має враховувати податкові зобов’язання, які виникають після реєстрації компанії. У цій статті розглянемо основні податки, які очікують на бізнес у Польщі, особливості їхнього розрахунку та подання звітності.

Види бізнес-структур у Польщі

Перед реєстрацією бізнесу підприємець повинен визначитися з типом юридичної структури, адже кожна з них має різні вимоги до оподаткування. Основні форми бізнесу в Польщі:

1. Індивідуальна підприємницька діяльність (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) – найпопулярніша форма для малих бізнесів і фрілансерів.
2. Товариство з обмеженою відповідальністю (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Sp. z o.o.) – підходить для малого і середнього бізнесу, особливо популярне серед іноземних підприємців.
3. Приватне акціонерне товариство (Spółka akcyjna, S.A.) – зазвичай використовується для великих компаній і корпорацій, що планують залучати інвесторів.

Вибір форми бізнесу впливає на структуру оподаткування, розмір податків і порядок звітності, тому важливо обрати форму, яка найкраще відповідає цілям підприємця.

Основні податки для підприємців у Польщі

Зареєструвавши бізнес у Польщі, підприємець зобов’язаний сплачувати кілька основних податків. До них відносяться:

1. Податок на доходи (PIT або CIT)
2. Податок на додану вартість (VAT)
3. Соціальні внески (ZUS)

Розглянемо ці податки детальніше.

Податок на доходи: PIT та CIT

Вибір між податком PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) і CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych) залежить від форми бізнесу.

PIT – Податок на доходи фізичних осіб

Якщо підприємець веде індивідуальну діяльність, то він сплачує PIT. У Польщі діють такі ставки PIT:

• 12% для річного доходу до 120 000 злотих.
• 32% для доходів понад 120 000 злотих.

Також існує фіксована ставка 19% для підприємців, які обрали лінійний PIT. Лінійна ставка зручна для підприємців із високими доходами, оскільки дозволяє уникнути прогресивної системи оподаткування.

CIT – Податок на доходи юридичних осіб

Для товариств з обмеженою відповідальністю (Sp. z o.o.) та акціонерних товариств (S.A.) застосовується податок на доходи юридичних осіб (CIT). Базові ставки CIT у Польщі:

• 9% для малих компаній із річним доходом до 2 млн євро.
• 19% для великих компаній, які перевищують цей ліміт.

Підприємці можуть обрати також спрощену систему – так званий “Estonian CIT” або Estoński CIT, який дозволяє відкладати сплату податку до моменту розподілу прибутку між акціонерами.

Податок на додану вартість (VAT)

ПДВ у Польщі сплачується всіма підприємцями, які здійснюють продаж товарів чи надання послуг. Основні ставки ПДВ такі:

• 23% – стандартна ставка для більшості товарів і послуг.
• 8% – знижена ставка для певних видів послуг і товарів, таких як будівельні роботи та готельні послуги.
• 5% – застосовується до основних продуктів харчування та друкованих видань.

Для компаній, які здійснюють експорт або торгують із партнерами в ЄС, може застосовуватися 0% ставка ПДВ. Бізнеси, які не перевищують річний обсяг продажів у 200 000 злотих, можуть уникнути реєстрації платника ПДВ, але в такому разі вони не мають права на повернення сплаченого ПДВ при закупівлі.

Соціальні внески (ZUS)

Соціальні внески в Польщі є обов’язковими для всіх підприємців і включають страхування здоров’я, пенсійне та соціальне страхування. Основні категорії внесків:

1. Страхування здоров’я – близько 9% від суми доходу, однак мінімальний щомісячний внесок становить близько 382 злотих (на 2024 рік).
2. Пенсійне страхування – залежить від мінімальної бази, яка щорічно змінюється, і складає близько 812 злотих.
3. Соціальне страхування – включає страхування від нещасних випадків і на випадок непрацездатності.

Для нових підприємців передбачена податкова знижка протягом перших 24 місяців діяльності, яка дозволяє суттєво знизити розмір соціальних внесків.

Декларації та звітність

Усі підприємці, незалежно від обраної форми бізнесу, мають подавати регулярні звіти до податкових органів. Основні форми звітності:

1. Декларації з PIT або CIT – подаються щороку до 30 квітня для індивідуальних підприємців або до кінця третього місяця після закінчення фінансового року для товариств.
2. Звітність із ПДВ (JPK_VAT) – подається щомісяця або щокварталу через систему JPK_VAT.
3. Соціальні внески (ZUS) – подаються щомісяця з відповідними платежами до ZUS.

Електронна система e-Urząd Skarbowy дозволяє подавати звіти онлайн, що значно спрощує процес звітності та знижує ризик помилок у подачі.

Податкові пільги та відшкодування

Польська податкова система пропонує підприємцям низку пільг і можливостей для відшкодування податків. Основні з них:

• Податкові пільги на науково-дослідницькі роботи – дозволяють зменшити податок для компаній, які вкладають кошти в інноваційні проєкти.
• Амортизаційні відрахування – дозволяють знизити податкову базу для підприємств, що інвестують у розвиток.
• Відшкодування ПДВ – для компаній, які експортують товари або здійснюють операції на території ЄС. Відшкодування може бути здійснено в терміни від 25 до 60 днів.

Бізнес в Польщі це твоя можливість вийти на новий рівень

Реєстрація бізнесу в Польщі надає підприємцям можливість скористатися європейським ринком, але вимагає знання основних податкових зобов’язань. Правильний вибір юридичної форми бізнесу, розуміння ставок PIT, CIT і ПДВ, а також своєчасна подача звітності допоможуть уникнути штрафів і зроблять податкову систему більш прозорою. Завдяки низці пільг та електронним сервісам звітності, польська податкова система є зручною для нових підприємців і дозволяє ефективно планувати податкові витрати.