Податкова система Польщі: Загальний огляд для новачків
Податкова система Польщі має репутацію однієї з найбільш прозорих і структурованих серед країн Європейського Союзу. Вона дозволяє зручний доступ до інформації та розрахунків для платників податків, зокрема для іноземців, які проживають і працюють у країні. Розуміння основних принципів оподаткування в Польщі є важливим для тих, хто планує тут працювати, розпочати бізнес чи отримувати доходи. У цій статті ми розглянемо основні типи податків, структуру податкових ставок та особливості звітності.
Основні види податків у Польщі
Податкова система Польщі включає кілька основних видів податків:
- Податок на доходи фізичних осіб (PIT) – податок на дохід громадян.
- Корпоративний податок на прибуток (CIT) – податок, який сплачують компанії.
- Податок на додану вартість (VAT) – непрямий податок на товари та послуги.
- Соціальні внески та медичне страхування – обов’язкові відрахування для працюючих.
Ці податки розглянемо детальніше, щоб мати загальне уявлення про зобов’язання та ставки, які діють для фізичних і юридичних осіб.
Податок на доходи фізичних осіб (PIT)
Податок на доходи фізичних осіб (PIT, або Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) стосується як громадян Польщі, так і іноземців, які отримують доходи в країні. PIT обчислюється за прогресивною шкалою, залежно від рівня річного доходу.
На 2024 рік основні ставки PIT становлять:
- 12% – для доходу до 120 000 злотих на рік.
- 32% – для доходу понад 120 000 злотих на рік.
Також існує можливість застосування низки податкових пільг і відрахувань, наприклад, на дітей, благодійні внески, медичне страхування тощо.
Корпоративний податок на прибуток (CIT)
Корпоративний податок на прибуток, або CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych), сплачують юридичні особи, включаючи іноземні компанії, зареєстровані в Польщі. Основні ставки CIT:
- 19% – стандартна ставка для більшості компаній.
- 9% – для малих підприємств із річним доходом, що не перевищує 2 млн євро.
Цей податок стягується на чистий прибуток компанії, який розраховується як різниця між доходами і витратами. Польська податкова система пропонує певні податкові пільги для інвесторів та нових підприємств, зокрема у спеціальних економічних зонах.
Податок на додану вартість (VAT)
Податок на додану вартість (VAT, або Podatek od Towarów i Usług) є основним непрямим податком у Польщі. Він стягується з продажу товарів і послуг, які надаються всередині країни. Стандартні ставки VAT такі:
- 23% – основна ставка для більшості товарів і послуг.
- 8% – для певних продуктів харчування, лікарських засобів, послуг медичного обслуговування та будівництва.
- 5% – для основних продуктів харчування та деяких друкованих видань.
Звітність з ПДВ є обов’язковою для більшості компаній, які займаються продажем товарів і послуг на території Польщі. Вони повинні подавати декларацію щомісяця або раз на квартал, залежно від обсягу діяльності.
Соціальні внески та медичне страхування
Соціальні внески (ZUS) є обов’язковими для працюючих осіб та охоплюють такі аспекти, як пенсійне страхування, страхування від нещасних випадків, медичне страхування та інші соціальні фонди. Ставки відрахувань залежать від заробітної плати і становлять близько 20-25% від заробітку працівника. Частину внесків сплачує роботодавець, а частину – працівник.
Система соціальних відрахувань забезпечує доступ до державної системи охорони здоров’я та соціального забезпечення, включаючи пенсії і виплати на випадок безробіття.
Податкові пільги та знижки
Польська податкова система пропонує різноманітні пільги та знижки для громадян і резидентів. Деякі з них включають:
- Знижки на дітей – відрахування на кожну дитину, яке зменшує загальну суму податкового зобов’язання.
- Благодійні внески – певна частина пожертвувань на благодійні цілі може бути відрахована з податкової бази.
- Пільги для нових бізнесів – спеціальні знижки і ставки для стартапів та малих підприємств.
Ці пільги дозволяють платникам податків зменшити суму податку, підвищуючи загальну ефективність системи.
Як подати податкову декларацію
Більшість податкових декларацій у Польщі подаються через електронну систему e-Deklaracje, яка є доступною для резидентів і нерезидентів. Вона дозволяє швидко та зручно подати всі необхідні документи, розрахувати податкове зобов’язання і контролювати статус декларації. Декларацію PIT потрібно подати до кінця квітня року, наступного за звітним.
Короткий підсумок податкової системи Польщі
Податкова система Польщі – це чітко структурована система з прогресивною шкалою для фізичних осіб, привабливими ставками для малого бізнесу та прозорим механізмом для подання звітності. Важливою перевагою є наявність різноманітних пільг і знижок, які стимулюють підприємництво та соціальну підтримку. Для новачків у Польщі розуміння основ оподаткування є необхідним кроком для фінансової стабільності й успішної адаптації до життя в країні.
