ПДФО в Польщі: Як правильно розрахувати та сплатити податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб (PIT – Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) у Польщі стосується усіх, хто отримує дохід у країні, незалежно від того, є це громадяни Польщі чи іноземці. Розуміння, як розрахувати та сплатити PIT, є важливим як для працівників, так і для підприємців. У цій статті розглянемо основні ставки ПДФО, порядок розрахунку, особливості подачі декларації та можливі податкові відрахування.

Хто сплачує ПДФО в Польщі?

ПДФО у Польщі мають сплачувати:

1. Працюючі особи (працівники, які отримують заробітну плату, включаючи іноземців).
2. Самозайняті особи (фрілансери, підприємці та особи, що працюють на основі цивільно-правових договорів).
3. Особи, які отримують пасивний дохід (наприклад, від здачі майна в оренду або від інвестицій).

Відмінності в ставках і податкових пільгах можуть бути залежними від типу доходу, рівня доходу та резидентського статусу.

Ставки ПДФО в Польщі

Податок на доходи фізичних осіб у Польщі розраховується за прогресивною системою. На 2024 рік діють такі основні ставки:

• 12% – для річного доходу до 120 000 злотих.
• 32% – для річного доходу понад 120 000 злотих.

Окрім цього, існує податкова знижка на суму 3600 злотих на рік для осіб з доходом у першій категорії. Ця знижка автоматично враховується при розрахунку податку і зменшує загальне податкове зобов’язання.

Розрахунок ПДФО

Процес розрахунку ПДФО залежить від типу зайнятості та рівня доходу.

1. Розрахунок для працівників

Працедавці зобов’язані щомісячно утримувати податок із зарплати працівників і сплачувати його до податкових органів. Розрахунок відбувається наступним чином:

• Із суми валового доходу (заробітна плата) віднімаються обов’язкові внески на соціальне та медичне страхування.
• На залишок доходу застосовується ставка 12% або 32% залежно від суми.

Наприклад, якщо річний дохід працівника становить 100 000 злотих, то ставка 12% застосовується до всього доходу, і сума податку складе 12 000 злотих, зменшена на знижку 3600 злотих.

2. Розрахунок для самозайнятих осіб та підприємців

Самозайняті особи можуть обрати між прогресивною ставкою або фіксованим лінійним податком на рівні 19%. Лінійний податок є вигідним для тих, хто має високі доходи, оскільки уникати прогресивної ставки 32%. Вибір режиму оподаткування необхідно здійснити до початку податкового року.

Як подати декларацію ПДФО?

Для звітування з податку на доходи фізичних осіб необхідно подати річну податкову декларацію (PIT) через електронну систему e-Deklaracje або в паперовій формі. Процес подання включає такі етапи:

1. Збір інформації про доходи – якщо ви працюєте за наймом, ваш роботодавець надасть форму PIT-11 із зазначенням усіх доходів та утриманих податків.
2. Заповнення декларації – вказуються всі джерела доходів, доступні пільги та знижки.
3. Подання декларації – PIT-декларація має бути подана до кінця квітня року, наступного за звітним.

Онлайн-система e-Deklaracje значно спрощує процес, автоматично перевіряючи правильність заповнення даних.

Податкові відрахування та пільги

У Польщі діє кілька видів податкових пільг, які дозволяють зменшити загальну суму ПДФО:

1. Знижка на дітей – податкове відрахування, доступне для батьків, які утримують неповнолітніх дітей.
2. Відрахування на благодійні внески – деякі благодійні пожертви дозволяють зменшити податкову базу.
3. Витрати на навчання та розвиток – курси підвищення кваліфікації чи навчання можуть частково покриватися за рахунок зниження податку.
4. Знижки на медичне страхування – витрати на медичне страхування можуть бути враховані як податкове відрахування.

Під час заповнення декларації в e-Deklaracje можна обрати відповідні пільги та отримати інформацію про допустимі ліміти на такі відрахування.

Відповідальність за несвоєчасну сплату податку

За несвоєчасну сплату або несплату ПДФО в Польщі можуть накладатися штрафи. Податкові органи мають право вимагати сплату пені, яка нараховується за кожен день прострочення. Тому рекомендується уважно слідкувати за термінами сплати та подавати декларацію завчасно.

Поради для іноземців

Іноземці, які працюють у Польщі, також зобов’язані сплачувати ПДФО, якщо їх доходи отримуються на території країни. Польща має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, включаючи Україну. Це означає, що сплачені в Польщі податки можуть бути враховані в країні резидентства, якщо податкова система це дозволяє.

Розрахунок і сплата ПДФО є обов’язком для всіх, в тому числі іноземців, які працюють в Польщі

Розрахунок і сплата ПДФО в Польщі є важливим обов’язком для всіх, хто отримує дохід на території країни. Система має зрозумілі ставки і дозволяє зменшити податкове навантаження завдяки доступним пільгам. Для іноземців знання основних правил та доступ до електронної системи звітності роблять процес сплати податку значно простішим.