Соціальні внески та пенсійні відрахування в Польщі: Що потрібно знати працюючим і роботодавцям

У Польщі система соціального забезпечення є обов’язковою для всіх працюючих громадян і забезпечує захист від різних життєвих ризиків – від хвороби до виходу на пенсію. Соціальні внески включають відрахування на пенсію, медичне страхування та страхування від нещасних випадків. І для працівників, і для роботодавців важливо розуміти, які внески передбачені, як вони нараховуються і яку роль відіграють у формуванні пенсійних накопичень. У цій статті ми розглянемо основні аспекти системи соціальних внесків і пенсійних відрахувань у Польщі.

Що таке соціальні внески і які їхні види в Польщі?

Соціальні внески (пол. składki na ubezpieczenia społeczne) у Польщі є обов’язковими відрахуваннями із зарплати працівника та за рахунок коштів роботодавця, які направляються до Управління соціального страхування (ZUS). Основні види соціальних внесків включають:

• Пенсійне страхування (ubezpieczenie emerytalne) – формує основний дохід працівника після виходу на пенсію.
• Інвалідне страхування (ubezpieczenie rentowe) – забезпечує виплати у випадку інвалідності або втрати працездатності.
• Медичне страхування (ubezpieczenie zdrowotne) – надає доступ до медичних послуг через Національний фонд охорони здоров’я (NFZ).
• Страхування на випадок хвороби (ubezpieczenie chorobowe) – забезпечує працівникові виплати у випадку тимчасової непрацездатності.
• Страхування від нещасних випадків (ubezpieczenie wypadkowe) – покриває витрати у випадку травм або нещасних випадків на роботі.

Соціальні внески знімаються як із заробітної плати працівника, так і сплачуються роботодавцем у певному співвідношенні, встановленому законодавством.

Розподіл соціальних внесків між працівником і роботодавцем

Внески на соціальне страхування сплачуються як працівником, так і роботодавцем, але для кожного виду внесків передбачено різний розподіл. У Польщі це виглядає наступним чином:

• Пенсійне страхування – 9,76% від заробітної плати працівника, з яких 9,76% сплачує роботодавець, а 9,76% утримується з працівника.
• Інвалідне страхування – 8%, з яких 6,5% сплачує роботодавець і 1,5% – працівник.
• Медичне страхування – 9% відраховується з зарплати працівника.
• Страхування на випадок хвороби – 2,45%, повністю покривається працівником.
• Страхування від нещасних випадків – від 0,67% до 3,33% залежно від ступеня ризику роботи, сплачується повністю роботодавцем.

Такий розподіл означає, що загальна сума внесків покривається як працівником, так і роботодавцем, і залежить від розміру заробітної плати.

Пенсійне страхування та формування пенсійного капіталу

У Польщі пенсійне страхування є однією з найважливіших складових системи соціального захисту. Воно забезпечує працівникам пенсійні виплати після досягнення пенсійного віку (60 років для жінок і 65 для чоловіків).

Пенсійне страхування розподіляється на два рівні:

• Основний рівень (ZUS): Частина пенсійних внесків спрямовується до Фонду соціального страхування (ZUS), де формуються основні накопичення на пенсію.
• Другий рівень (OFE): Добровільний накопичувальний рівень через Відкриті пенсійні фонди (OFE), які дозволяють додатково накопичувати пенсійні кошти. Працівники мають можливість обрати один з пенсійних фондів для додаткових відрахувань.

Працівники також можуть скористатися Програмою працівничих пенсійних планів (PPK), де додаткові пенсійні внески сплачуються роботодавцем, працівником та частково державою.

Медичне страхування та доступ до медичних послуг

Медичне страхування є обов’язковим, і кожен, хто сплачує соціальні внески, отримує доступ до державних медичних послуг через Національний фонд охорони здоров’я (NFZ). Відрахування на медичне страхування становить 9% від заробітної плати працівника.

Переваги медичного страхування:

• Безкоштовний доступ до державних медичних послуг, включаючи консультації лікарів, стаціонарне лікування, лабораторні аналізи та інші види медичної допомоги.
• Можливість звертатися до державних поліклінік та лікарень без додаткових витрат.

Це страхування забезпечує базовий рівень медичних послуг, однак багато працівників також купують приватне страхування для розширеного покриття.

Права та обов’язки роботодавця

Роботодавці зобов’язані реєструвати своїх працівників у ZUS та сплачувати внески до 15 числа кожного місяця за попередній місяць. Роботодавець несе відповідальність за правильне нарахування та перерахування внесків і має дотримуватися таких обов’язків:

• Реєстрація працівника в ZUS: кожен новий працівник має бути зареєстрований протягом 7 днів з моменту початку роботи.
• Нарахування та сплата внесків: роботодавець зобов’язаний правильно нараховувати та перераховувати внески.
• Ведення звітності: щомісяця подавати звіти про сплачені внески до ZUS.

Роботодавець також має право брати участь у програмах для зменшення податкового навантаження, наприклад, користуватися податковими пільгами на нових працівників або вибирати ризикові програми для працівників з небезпечними умовами праці.

Соціальні внески для підприємців

Підприємці в Польщі також зобов’язані сплачувати соціальні внески до ZUS. Однак для них діють деякі спрощення:

• Пільговий період для нових підприємців: протягом перших 24 місяців підприємець може сплачувати знижені внески.
• Ulga na start: нові підприємці мають право на звільнення від сплати деяких соціальних внесків у перші 6 місяців діяльності.
• Можливість вибору ставки внесків: підприємець має право вибирати базу для нарахування внесків, що впливає на їхній розмір.

Важливою особливістю для підприємців є те, що вони повинні самостійно обчислювати та сплачувати свої внески, тоді як за працівників це робить роботодавець.

Як сплачуються соціальні внески та звітування в ZUS

Соціальні внески сплачуються щомісячно до ZUS, і звіти про них подаються через електронну систему PUE (Platforma Usług Elektronicznych).

• Термін сплати – до 15 числа кожного місяця (для юридичних осіб та роботодавців) або до 10 числа (для фізичних осіб і підприємців).
• Електронна подача звітів – роботодавці можуть подавати звіти через платформу ZUS, яка полегшує обробку даних та знижує ймовірність помилок.