Соціальні внески та пенсійні відрахування в Польщі: що потрібно знати працівникам і роботодавцям

Соціальні внески в Польщі є частиною системи обов’язкового соціального страхування, яка охоплює, зокрема, пенсійне, інвалідне, лікарняне та страхування від нещасних випадків. Для працівника частина внесків утримується із зарплати, а іншу частину фінансує роботодавець. Окремо сплачується внесок на медичне страхування. У 2026 році правила залежать не лише від розміру зарплати, а й від форми працевлаштування.

Які внески існують у Польщі

Основою системи є внески до Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Для працівника за трудовим договором основні соціальні страхування виглядають так:

• пенсійне страхування (ubezpieczenie emerytalne);
• страхування на випадок непрацездатності (ubezpieczenie rentowe);
• лікарняне страхування (ubezpieczenie chorobowe);
• страхування від нещасних випадків (ubezpieczenie wypadkowe).

Окремо із зарплати працівника розраховується медичний внесок (ubezpieczenie zdrowotne), який пов’язаний із доступом до системи державного медичного страхування.

Ставки основних соціальних внесків встановлені законодавством. Для пенсійного страхування загальна ставка становить 19,52%, для страхування на випадок непрацездатності — 8%, а для лікарняного — 2,45%. Внесок на страхування від нещасних випадків має змінну ставку.

Скільки платить працівник

При стандартному трудовому договорі частина соціальних внесків утримується безпосередньо із зарплати працівника.

Працівник фінансує:

Перші три внески є соціальними внесками. Медичне страхування розраховується окремо.

Таким чином, із зарплати brutto не можна просто відняти один загальний відсоток і отримати зарплату netto. На кінцеву суму впливають також авансовий податок PIT, податкові пільги, форма договору та інші обставини.

Пенсійний внесок у розмірі 9,76% працівник фінансує зі своїх коштів, а ще 9,76% до пенсійного страхування додає роботодавець. Аналогічно розподіляється внесок на випадок непрацездатності: 1,5% фінансує працівник, а 6,5% — роботодавець.

Які внески сплачує роботодавець

Роботодавець фінансує власну частину соціальних внесків працівника. До них належать:

• 9,76% на пенсійне страхування;
• 6,5% на страхування на випадок непрацездатності;
• внесок на страхування від нещасних випадків;
• інші внески та фонди, якщо вони застосовуються до конкретного працівника та роботодавця.

Внесок на страхування від нещасних випадків повністю фінансує роботодавець. Його ставка не є однаковою для всіх підприємств: вона залежить, зокрема, від виду діяльності та кількості застрахованих осіб. У матеріалах ZUS для 2025 року базовий діапазон для диференційованої ставки становив 0,67–3,33%.

Тому вартість працівника для роботодавця завжди вища за його зарплату brutto.

Пенсійні внески: що відбувається з грошима

Пенсійне страхування є обов’язковою частиною системи соціального страхування.

У сучасній польській пенсійній системі для осіб, народжених після 31 грудня 1948 року, пенсія за загальними правилами залежить від досягнення пенсійного віку та наявності хоча б одного сплаченого внеску на пенсійне страхування. Загальний пенсійний вік становить 60 років для жінок і 65 років для чоловіків.

Важливо розуміти, що пенсійний внесок не є просто окремим банківським депозитом, який працівник зможе забрати після досягнення 60 або 65 років.

ZUS веде індивідуальний рахунок застрахованої особи, на якому враховуються відповідні внески та інші величини, необхідні для майбутнього розрахунку пенсії.

Для нової пенсійної системи ZUS використовує принцип, за яким розмір майбутньої пенсії залежить, зокрема, від величини коштів, що враховуються на рахунку, та очікуваної тривалості подальшого життя. ZUS також має офіційний пенсійний калькулятор для прогнозування майбутнього розміру виплати.

Чи існує в Польщі OFE

У старій версії статті OFE було описано як звичайний добровільний «другий рівень» пенсійного страхування. Це спрощення, яке може вводити в оману.

OFE — Otwarte Fundusze Emerytalne, або відкриті пенсійні фонди. Вони є частиною загальної пенсійної системи поряд із системою, якою управляє ZUS, але участь та рух коштів між компонентами системи регулюються окремими правилами.

Окрім цього, у Польщі існують добровільні форми додаткового пенсійного накопичення. До них належать, зокрема, PPK, PPE, IKE та IKZE.

Тому не варто описувати OFE як аналог звичайного приватного пенсійного рахунку, на який кожен працівник самостійно переказує додаткові гроші.

PPK: додаткове накопичення на пенсію

PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) — це добровільна система довгострокового накопичення для працівників.

На відміну від обов’язкового пенсійного внеску до ZUS, участь у PPK має інший правовий механізм. У накопиченні беруть участь працівник і роботодавець, а система передбачає також державні доплати.

PPK не замінює обов’язкове соціальне страхування в ZUS. Це додатковий інструмент накопичення коштів.

Медичний внесок у Польщі

Медичне страхування не слід змішувати із соціальними внесками ZUS на пенсію, непрацездатність, хворобу та нещасні випадки.

Для працівника за трудовим договором медичний внесок становить 9% відповідної бази. Він фінансується працівником.

Саме цей внесок пов’язаний із правом на медичне страхування в системі NFZ.

Розмір медичного внеску не означає, що працівник отримує на свій особистий рахунок 9% зарплати для майбутніх медичних витрат. Це внесок до системи медичного страхування.

Хто сплачує внески до ZUS

Для працівника за трудовим договором основні розрахунки та сплату внесків здійснює роботодавець як платник внесків.

Роботодавець повинен:

• зареєструвати працівника у відповідних видах страхування;
• розрахувати внески;
• утримати частину внесків із зарплати працівника;
• профінансувати внески, які належать за рахунок роботодавця;
• передати внески до ZUS;
• подати необхідні документи та звітність.

Працівник при цьому зазвичай не робить окремий щомісячний банківський переказ до ZUS за своїм трудовим договором.

Коли роботодавець платить внески

Старе правило «роботодавець завжди платить до 15 числа» є неправильним.

Строк залежить від категорії платника.

Згідно з актуальною інформацією ZUS:

• до 5-го числа наступного місяця — бюджетні установи та бюджетні заклади;
• до 15-го числа — платники внесків, які мають статус юридичної особи, зокрема товариства капіталу;
• до 20-го числа — інші платники, зокрема підприємці, які сплачують внески за себе, а також роботодавці, які не мають статусу юридичної особи.

Якщо останній день строку припадає на суботу, неділю або державне свято, строк переноситься на наступний робочий день.

Як сплачуються внески

Платник внесків має власний NRS — індивідуальний рахунок внесків у ZUS.

На нього здійснюється один платіж, який охоплює передбачені внески, зокрема:

• соціальне страхування;
• медичне страхування;
• Fundusz Pracy і Fundusz Solidarnościowy;
• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
• за наявності відповідного обов’язку — Fundusz Emerytur Pomostowych.

Таким чином, роботодавцю не потрібно робити окремий банківський переказ для кожного виду страхування.

Соціальні внески для підприємців

Для людини, яка веде власну діяльність у Польщі, правила відрізняються від правил для працівника.

Підприємець самостійно відповідає за свої розрахунки із ZUS. Розмір внесків залежить від того, на якому етапі перебуває діяльність і чи має підприємець право на передбачені законом пільги.

У 2026 році для нових підприємців можуть застосовуватися, зокрема:

• ulga na start;
• складки на пільгових умовах;
• Mały ZUS Plus, якщо виконуються встановлені законом умови;
• wakacje składkowe — звільнення від сплати визначених соціальних внесків за один місяць на умовах, передбачених законодавством.

ZUS окремо публікує актуальні правила та розрахунки для підприємців на 2026 рік.

Ulga na start

Ulga na start дозволяє підприємцю, який відповідає встановленим умовам, протягом визначеного періоду не сплачувати за себе деякі соціальні внески.

Важливо, що ця пільга не означає повного звільнення від усіх платежів до ZUS. Медичний внесок має окремі правила.

Після завершення періоду ulga na start підприємець може, за умови виконання вимог, перейти на пільгові соціальні внески.

Пільгові соціальні внески

Для підприємців, які мають право на цю форму підтримки, база соціальних внесків є нижчою, ніж за загальними правилами.

Тривалість та умови залежать від конкретної ситуації підприємця. Тому при реєстрації JDG варто перевірити актуальні правила ZUS, а не використовувати старі розрахунки з інтернету.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus призначений для певної групи підприємців із доходами в межах встановлених законодавством критеріїв.

Розмір внесків за цією схемою залежить від доходів підприємця та інших умов. Це не універсальна знижка, доступна кожному власнику JDG.

Що відбувається, якщо людина працює за umowa zlecenie

Соціальне страхування для umowa zlecenie не завжди ідентичне трудовому договору.

Залежно від віку, статусу особи, наявності іншого страхування та інших обставин окремі внески можуть бути обов’язковими або мати інший статус.

Тому не можна автоматично переносити всі правила для umowa o pracę на umowa zlecenie.

Особливо важливо перевіряти ситуацію, якщо людина одночасно працює за кількома договорами, навчається, має статус студента або веде власну діяльність.

Чи однакові внески для всіх працівників

Ні.

На розмір і структуру внесків можуть впливати:

• вид договору;
• розмір винагороди;
• кількість та характер інших договорів;
• статус працівника;
• наявність права на окремі пільги;
• вид діяльності роботодавця;
• кількість застрахованих осіб;
• право на окремі форми страхування.

Саме тому простий розрахунок «від зарплати віднімається певний відсоток ZUS» не дає універсального результату для всіх працюючих у Польщі.

Що соціальні внески означають для майбутньої пенсії

Для працівника важливо розуміти різницю між поточними відрахуваннями та майбутньою пенсією.

Пенсійні внески враховуються у системі ZUS і впливають на майбутнє пенсійне право та розмір виплати. Для людей, які працюють у Польщі лише кілька років, а потім переїжджають до іншої країни, також важливими можуть бути правила координації соціального забезпечення між державами.

Сам факт сплати внесків не означає, що людина обов’язково повинна прожити в Польщі до пенсії, щоб вони «не пропали». У випадку роботи в різних країнах питання пенсійних прав регулюється окремими правилами та, залежно від країни, міжнародними договорами або правилами ЄС.

Що варто перевіряти працівнику

Працівнику в Польщі корисно регулярно перевіряти:

• який тип договору з ним укладено;
• яку зарплату brutto зазначено в договорі;
• які внески утримуються із зарплати;
• чи роботодавець правильно зареєстрував його в ZUS;
• чи відображаються внески в системі ZUS;
• який страховий статус він має;
• які кошти враховані на його пенсійному рахунку.

Для доступу до інформації ZUS використовується електронний профіль клієнта. Там можна перевіряти дані, пов’язані зі страховим статусом та внесками.

Що потрібно пам’ятати роботодавцю

Для роботодавця соціальні внески — це не лише сума, яку потрібно утримати із зарплати.

Він відповідає за правильне визначення страхового статусу працівника, реєстрацію, розрахунок внесків, звітність та своєчасну оплату.

Помилка може призвести до необхідності виправлення документів, доплати внесків та інших фінансових наслідків.

Особливо важливо правильно визначати правила для людей, які працюють за кількома договорами, іноземців, підприємців або осіб, які поєднують роботу з навчанням чи іншою діяльністю.

Соціальні внески для іноземців у Польщі

Для іноземця, який легально працює в Польщі та підлягає польському соціальному страхуванню, сам факт іноземного громадянства не скасовує обов’язок сплачувати відповідні внески.

Водночас конкретні правила залежать від підстави роботи та статусу людини.

Для українців, які працюють у Польщі, важливо дивитися не лише на громадянство, а насамперед на тип договору, страховий статус та конкретні умови працевлаштування.

Часті питання

Чи платить працівник ZUS зі своєї зарплати?

Так. Частина соціальних внесків працівника утримується із зарплати brutto. Іншу частину соціальних внесків фінансує роботодавець.

Який пенсійний внесок платить працівник?

Працівник фінансує 9,76% бази на пенсійне страхування. Ще 9,76% сплачує роботодавець. Загальна ставка пенсійного внеску становить 19,52%.

Скільки становить внесок на медичне страхування?

Для працівника внесок на медичне страхування становить 9% відповідної бази.

Хто платить внесок на страхування від нещасних випадків?

Його фінансує роботодавець. Ставка залежить від конкретного платника та виду діяльності.

Коли роботодавець повинен заплатити ZUS?

Залежно від статусу платника строк становить 5, 15 або 20 число наступного місяця. Для більшості підприємців та інших платників без статусу юридичної особи застосовується строк до 20-го числа.

Коли в Польщі можна вийти на пенсію?

Загальний пенсійний вік становить 60 років для жінок і 65 років для чоловіків. Для окремих професій та категорій працівників можуть існувати спеціальні правила.

Чи можна працювати в Польщі та одночасно мати пенсійні права в іншій країні?

Так, у багатьох випадках це можливо. Якщо людина працювала в декількох країнах, питання врахування страхових періодів та виплати пенсії залежить від правил координації соціального забезпечення між відповідними державами.

Чи сплачує ZUS підприємець сам за себе?

Так. Підприємець, який веде діяльність і підлягає страхуванню, сам відповідає за свої внески та розрахунки із ZUS. Для підприємців існують окремі пільгові режими, якщо виконуються відповідні умови.

Підсумок

Соціальні внески в Польщі складаються з декількох видів страхування, а їх розподіл між працівником і роботодавцем залежить від конкретного виду внеску. Працівник фінансує частину пенсійного, інвалідного та лікарняного страхування, тоді як роботодавець фінансує власну частину та, зокрема, внесок на страхування від нещасних випадків.

Для підприємців діють інші правила: вони самостійно розраховують і сплачують внески, але можуть за певних умов користуватися пільгами ZUS.

Найважливіше — не плутати соціальні внески, медичне страхування та податок PIT. Це різні платежі, які по-різному впливають на зарплату працівника, витрати роботодавця та майбутні соціальні виплати.