Які податки та внески вираховують із зарплати в Німеччині

Якщо людина працює в Німеччині за трудовим договором, із її брутто-зарплати (Bruttogehalt) роботодавець утримує податок на заробітну плату та частину обов’язкових соціальних внесків. Саме після цих відрахувань працівник отримує нетто-зарплату (Nettogehalt), тобто суму, яка фактично надходить на банківський рахунок.

Німецька система може здаватися складною, оскільки кінцева сума залежить не лише від розміру зарплати, а й від сімейного стану, податкового класу, наявності дітей, медичної страхової каси та інших обставин.

Що саме відраховують із зарплати

У типовому випадку найманого працівника в Німеччині з зарплати можуть утримувати:

• Lohnsteuer — податок на заробітну плату;
• Rentenversicherung — внесок до пенсійного страхування;
• Krankenversicherung — внесок на медичне страхування;
• Arbeitslosenversicherung — страхування на випадок безробіття;
• Pflegeversicherung — страхування на випадок потреби в догляді;
• Kirchensteuer — церковний податок, якщо працівник належить до відповідної релігійної громади;
• у певних випадках — Solidaritätszuschlag, або солідарний збір.

Важливо розрізняти податки та соціальні внески. Пенсійне, медичне страхування, страхування від безробіття та страхування на випадок потреби в догляді не є податками в юридичному сенсі. Це внески до системи соціального страхування.

Податок із заробітної плати — Lohnsteuer

Основним податком, який утримується із зарплати, є Lohnsteuer. По суті, це форма утримання прибуткового податку із заробітної плати працівника.

У Німеччині немає єдиної фіксованої ставки податку на зарплату. Податок залежить від оподатковуваного доходу та особистих обставин.

У 2026 році базова сума доходу, яка не оподатковується податком на доходи (Grundfreibetrag), становить 12 348 євро на рік. Податкова ставка зростає разом із доходом. За найвищими доходами застосовуються ставки 42% і 45%, але це не означає, що працівник сплачує відповідний відсоток від усієї своєї зарплати.

Тому фраза «у Німеччині прибутковий податок становить 42%» є неправильною для звичайного працівника. Німецька система є прогресивною.

Соціальні внески

Значну частину різниці між брутто- та нетто-зарплатою становлять саме соціальні внески.

Для більшості працівників у 2026 році основні ставки такі:

Базові ставки пенсійного та страхування від безробіття у 2026 році становлять відповідно 18,6% та 2,6%, причому у звичайному випадку внески діляться між роботодавцем і працівником приблизно порівну.

Пенсійне страхування — Rentenversicherung

Загальна ставка пенсійного страхування у 2026 році становить 18,6%, з яких 9,3% сплачує працівник, а ще 9,3% — роботодавець.

Цей внесок спрямовується до німецької системи державного пенсійного страхування.

Медичне страхування — Krankenversicherung

Стандартна ставка державного медичного страхування у 2026 році становить 14,6%. Крім цього, медичні страхові каси встановлюють додатковий внесок.

На 2026 рік середній додатковий внесок, встановлений на федеральному рівні для розрахункових цілей, становить 2,9%, але фактичний Zusatzbeitrag може відрізнятися залежно від страхової каси. Додатковий внесок у загальному випадку також розподіляється між роботодавцем і працівником.

Тому не зовсім правильно писати, що з працівника просто відраховується фіксовані 7,3% на медичне страхування: до цієї базової ставки додається половина відповідного додаткового внеску.

Страхування від безробіття — Arbeitslosenversicherung

У 2026 році загальна ставка становить 2,6%, а частка працівника — 1,3%. Іншу половину сплачує роботодавець.

Ці внески фінансують систему страхування на випадок безробіття та пов’язані з нею виплати.

Страхування на випадок потреби в догляді — Pflegeversicherung

У 2026 році загальна ставка становить 3,6%. Зазвичай працівник і роботодавець сплачують по 1,8%.

Для працівників без дітей, які підпадають під відповідне правило, передбачена додаткова доплата 0,6%, яку сплачує сам працівник. Таким чином, його частка може становити 2,4%.

У Саксонії діє інший розподіл внеску через особливості законодавства цієї федеральної землі.

Страхування від нещасних випадків — не звичайне відрахування із зарплати

У старих матеріалах про зарплати в Німеччині можна зустріти твердження, що працівник сплачує, наприклад, 1,3% або іншу фіксовану ставку за страхування від нещасних випадків.

Для звичайного найманого працівника це неправильно.

Німецьке обов’язкове страхування від нещасних випадків (gesetzliche Unfallversicherung) фінансується роботодавцями. Працівник не бачить стандартного відрахування на нього у своїй зарплатній відомості так, як це відбувається з пенсійним або медичним страхуванням.

Страхування охоплює, зокрема, нещасні випадки на роботі та професійні захворювання.

Які податкові класи існують у Німеччині

У Німеччині використовуються шість податкових класів (Steuerklassen).

Їхнє призначення часто неправильно пояснюють. Податковий клас не є окремою податковою ставкою і не означає, що людина остаточно сплатить саме певний відсоток податку. Він насамперед впливає на те, скільки податку буде утримано безпосередньо із зарплати протягом року.

Steuerklasse I

Зазвичай застосовується до неодружених, розлучених або овдовілих працівників, які не підпадають під умови інших класів.

Steuerklasse II

Призначена насамперед для одиноких батьків, які відповідають встановленим умовам.

Steuerklasse III

Може застосовуватися до одного з подружжя за відповідної комбінації податкових класів.

Steuerklasse IV

Зазвичай використовується для подружніх пар, коли обоє мають доходи та перебувають у системі IV/IV.

Steuerklasse V

Використовується в парі з III для другого з подружжя.

Steuerklasse VI

Застосовується, зокрема, коли людина має другу роботу, для якої використовується окремий податковий облік.

Отже, твердження, що клас III призначений для одиноких батьків, а клас VI — для людей із високими доходами, є неправильним.

Чи сплачують у Німеччині церковний податок

Kirchensteuer стосується не всіх працівників.

Вона може стягуватися з осіб, які належать до релігійної громади, що має право на її отримання. У більшості випадків ставка становить 8% або 9% від розрахованого прибуткового податку, а не 8–9% від усієї зарплати. Конкретна ставка залежить від федеральної землі.

Тому людина, яка не є платником церковного податку, такого відрахування із зарплати не має.

Solidaritätszuschlag — солідарний збір

Solidaritätszuschlag, або скорочено Soli, є додатковим збором, пов’язаним із прибутковим податком.

Він не стягується з більшості працівників із невисокими та середніми доходами. У 2026 році відповідна межа для окремого платника становить 40 700 євро податкової бази, після чого діє перехідна зона. Повна ставка Soli становить 5,5% від відповідної суми податку, але для багатьох працівників цей збір дорівнює нулю.

Скільки залишиться із зарплати 2500 євро брутто

Розглянемо спрощений приклад.

Працівник отримує:

2 500 євро Brutto на місяць.

Його точна нетто-зарплата залежатиме від податкового класу, медичної страхової каси, наявності дітей, церковного податку та інших параметрів.

Якщо взяти типовий сценарій для працівника із Steuerklasse I, без церковного податку, то із зарплати будуть утримуватися приблизно такі соціальні внески:

• пенсійне страхування — близько 232,50 євро;
• медичне страхування — приблизно 260 євро, залежно від додаткового внеску конкретної Krankenkasse;
• страхування від безробіття — 32,50 євро;
• страхування на випадок потреби в догляді — близько 45 євро для працівника, який має дитину, або близько 60 євро для працівника без дітей, який підпадає під доплату.

Тобто соціальні внески працівника в такому прикладі можуть становити приблизно 570–585 євро на місяць.

Після цього з зарплати утримується Lohnsteuer. Її сума не визначається простим множенням зарплати на одну податкову ставку. Розрахунок враховує прогресивний тариф, податкові пільги та інші параметри.

Тому для зарплати 2500 євро брутто не можна коректно сказати, що з працівника автоматично утримають, наприклад, 500 євро «податку».

У типовому сценарії нетто буде помітно вищим за 1335 євро, які виходили у старому прикладі, оскільки той розрахунок помилково включав страхування від нещасних випадків до внесків працівника та завищував суму прибуткового податку.

Для точного розрахунку необхідно знати хоча б податковий клас, федеральну землю, наявність дітей, статус церковного податку та медичну страхову касу.

Чому двоє людей з однаковою зарплатою можуть отримувати різну суму «на руки»

У Німеччині зарплата Brutto сама по собі не визначає остаточну суму Nettogehalt.

Наприклад, на розмір виплати можуть впливати:

• податковий клас;
• сімейний стан;
• наявність дітей;
• церковний податок;
• медична страхова каса та її додатковий внесок;
• особливості федеральної землі;
• інші податкові пільги;
• додаткові виплати роботодавця.

Саме тому при порівнянні зарплат у Німеччині важливо розрізняти Brutto і Netto.

Що ще важливо знати про внески

Соціальні внески не завжди нараховуються на абсолютно необмежену суму доходу. У Німеччині існують Beitragsbemessungsgrenzen — граничні суми доходу, до яких розраховуються внески.

У 2026 році, наприклад, гранична база для загального пенсійного страхування становить 8 450 євро на місяць, а для державного медичного та страхування на випадок потреби в догляді — 5 812,50 євро на місяць.

Для працівників із зарплатою 2 000–4 000 євро на місяць ці обмеження зазвичай не мають практичного значення, оскільки їхній дохід нижчий за відповідні межі.

Висновок

Система оподаткування заробітної плати в Німеччині складається не лише з прибуткового податку. Значну частину утримань становлять соціальні внески, які фінансують пенсійне, медичне страхування, страхування від безробіття та систему догляду.

При цьому не всі витрати на соціальне страхування оплачує працівник. Більшість основних внесків ділиться між працівником і роботодавцем, тоді як обов’язкове страхування від нещасних випадків для звичайних працівників фінансує роботодавець.

Тому для людини, яка планує працювати в Німеччині, важливо дивитися не лише на запропоновану Brutto зарплату, а й розраховувати очікувану Netto зарплату з урахуванням власних податкових та страхових обставин.

Ставки та граничні величини можуть змінюватися, тому конкретний розрахунок зарплати краще робити за актуальними даними на момент працевлаштування.